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美国FSA是什么以及最近的改动

by JC, published: 2011-03-25 22:19 viewed: 3145 times
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本文解释了美国FSA, tax credit等知识以及对报税的影响。

1. Flexible Spending Account(FSA)

FSA是大多数美国雇主提供的benefit. 简单的说,就是从每张paycheck里扣取一定金额,专用于dependent care expense的。这笔钱是tax free的,包括联邦税,SS,medicaid, 和州税(州税各个州的规定不同,所以不确定).

1) FSA可以放的是up to $5000/household/year, 跟家里几个孩子无关。这5000可以放在夫夫妻中的任何一方,也可以夫妻两人都存,但都存的话总和不能超过$5000. 而且,$5000是对于married file jointly 的家庭来说的。如果因为各种原因准备married file separately, 那只能放$2500.

2) 最多是up to $5000. 还有另外一个规定是:如果夫妻两人中一人的年收入少于$5000,那只能放up to收入少的那么多。换句话说,这个是给双职工家庭的benefit. 如果家里只有一人工作,那就不能享受这个. 这里的例外是full time student和disabled. 如果一方是full time student, 仍然可以使用这个。

当然,有一种说法是在家不工作的一方, 可以actively looking for a job, 但忘记从哪里看到的了,这个仍然受到只能放"up to收入少的那么多"的限制。也就是说,如果calendar year的全年都没有找到工作,没有收入的话,还是享受不了. 单位的HR在你开账户的时候经常不会去检查你是否qualify使用这个benefit. 所以账户开了,钱也claim回来了,并不能代表就一定qualify.

3) 这笔钱是"use it or loose it". 这里需要注意的是claim的expense, 对应的service必须在这个account active的期间内才可以, 而不是按照整个calendar year算的. 比如:年初的时候存了$5000,分12个月扣掉. 6月底的时候离开单位了,这时候账户里有$2500块. 那么这$2500块必须用1-6月的花费来claim, 而不能用下半年的.

2. Tax Credit For Child and Dependent Care Expense

这个跟FSA类似,也是对双职工的优惠。连qualification都差不多。一个孩子up to $3000, 两个或者以上up to $6000。说"up to"是因为如果两人中有一人收入低于$3000或$6000,那只能用低收入的那个数字。例外是full time student或者 disabled.

对于"actively looking for a job", IRS pub 503上是这么说的: Work also includes actively looking for work. However, if you do not find a job and have no earned income for the year, you cannot take this credit.

Credit的多少由家庭收入而定. 家庭AGI大于$43000, 可以拿3000(or 6000)*0.2. 收入低于$43000的, 越低可以拿到的越多. Claim 这个的, 需要填Form 2441.

3. FSA 还是 Tax Credit?

IRS不允许重负享受这两项优惠。也就是说,一个孩子不能享受$5000FSA+$3000,两个孩子不能享受$5000FSA+$6000的优惠. 对于绝大多数家庭来说,利用FSA比Child care credit合算:

1) 如果家里只有一个孩子有child care expense:

FSA省的钱是:$5000* (联邦税最高税率 (10% or 15% or 25% or more) + 7.5% (SS, Medicaid) + 州税税率)
Child care credit: $3000*0.2 (if AGI > $43000)
这种情况下,每年报税的时候child care credit就没有了.

2) 如果家里有2个以上有child care expense:

先利用$5000 FSA,省: $5000 * (联邦税最高税率 (10% or 15% or 25% or more) + 7.5% (SS, Medicaid) + 州税税率).
同时有Child care credit: ($6000-$5000)*0.2 ( if AGI > $43000)
这时候每年报税有child care credit, file form 2441.

3) 如果家庭收入(AGI) < $43000,同时家里有2个孩子有child care expense, 由于这时credit使用的系数 > 0.2, 同时联邦税的最高税率应该不超过15%, 具体哪种合算就要动手算一下了。

FSA是在paycheck里扣掉的pretax的钱,不记入w2工资的, 可以降低家庭的AGI(退休帐户401k, deductible traditional IRA 同理). 当家庭收入正好处于某个limit的边缘时,降低AGI的好处就显出来了, 可以从不qualify变成qualify。

比如16万左右的Roth IRA, 11~13万的child tax credit, 9万左右的deductible traditional IRA, 5.5万的credit for retirement saving. 但credit for child care expense不能降低AGI.
Comments (3)
1. JC 2014-06-05 10:43
几年前,2010年美国政府出台的新规定(Patient Protection and Affordable Care Act 和 Health Care and Education Reconciliation Act),不是所有的over the count的药都可以报销的了。现在,比如说感冒药,治过敏药等,都需要有医生给开处方通过,才能够报销。

下面是一些常见的,不能报销的over the count的药的列表:

Acid Controllers
Allergy & Sinus
Antibiotic Products
Anti-Diarrheals
Anti-Gas
Anti-Itch & Insect Bite
Anti-parasitic Treatments
Baby Rash Ointments/Creams
Cold Sore Remedies
Cough, Cold & Flu
Digestive Aids
Feminine Anti-Fungal/Anti-Itch
Hemorrhoidal Preps
Laxatives
Motion Sickness
Pain Relief
Respiratory Treatments
Sleep Aids & Sedatives
Stomach Remedies

但,有些over the count的药,还是不用doctor的prescription的,照样可以直接到药房买了报销。比如下面的列表:

Band Aids
Birth Control
Braces & Supports
Catheters
Contact Lens Supplies & Solutions
Denture Adhesives
Diagnostic Tests & Monitors
Elastic Bandages & Wraps
First Aid Supplies
Insulin & Diabetic Supplies
Ostomy Products
Reading Glasses
Wheelchairs, Walkers, Canes
2. JC 2014-10-01 09:58
IRS新出来的规定,允许FSA account里用不完的钱可以carry over到下一年度,但carry over的上限是$500。也就是说,如果本年度FSA账号里还有500美金没有花完的话,这500美金不会被没收,而可以在下一个年度继续使用。
3. JC 2015-03-07 20:26
用FSA报销的话,如果有sales tax的话,根据 这篇文章 里提到的,税也是可以报销的。

"If an eligible FSA expense has a sales tax or shipping charge, can this be added to the expense for reimbursement?

Yes."
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