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美国LLC选择specific effective date的问题

by JC, published: 2013-09-04 12:59 viewed: 936 times
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问题: 在美国如果成立一个LLC公司,并且选择specific effective date在2013年12月01日而不是real filing date,那么在2013年12月01日之前,组织运营这个公司的消费是否可以在schedule C上面作为business expenses给deduct掉?

那么如果选择2014年1月1日作为specific effective date呢?在federal tax return方面究竟有什么区别?是不是2013年的任何消费都不能作为deduction了呢?

答案:

根据 bizfilings.com Delayed Effective Date Filing 上说的, 如果打算接近年底在美国注册公司的话, 可以考虑延迟公司生效日期. 这样一来灵活,二来报税上有好处.

1. 简化报税 Simplification of tax filings

如果你的business是sole proprietorship或者general partnership, 年底注册公司的话,会比较麻烦。因为要report income for your sole proprietorship/general partnership AND report income for the corporation or LLC for that calendar year.

2. 不用交franchise tax

美国有些州对于corporation和LLC形式的公司在注册公司的时候,要收franchise tax,不论是否注册的时候就运营与否。如果年底注册,而把effective date推迟到第二年,可以省去交当年的franchise taxes.

3. 避免州内注册公司的排期问题 Avoid backlog of state filings

通常,10月到第二年1月,是美国很多州注册公司最忙的时候。所以,可能需要等待一段时间州政府才能够处理注册申请。这个时候,就可以提前把注册公司的材料准备好,同时要求生效日(effective date)在将来生效。这样可以保证corporation或者LLC在预计的日期可以生效运营。

4. 延迟企业的手续上的事宜 Delaying corporate formalities

如果是corporation的话,注册公司的时候,有很多手续上的事情,比如要有bylaws, 开第一次董事会(initial meeting of directors), 开第一次持股人会议(holding an initial meeting of shareholders), 以及给股东分发股份(issuing stock to the owners/shareholders). 延迟了effective date后,持股人和股东就不需要在注册公司的时候准备好这些事宜和文件。

所以,综上所述,我觉得在effective date之前,是不能够deduct business expenses的。如果选择1月1日作为specific effective date, 前一年的消费也是不能够减免作为deduction的.
Comments (3)
1. fareastgroup 2013-09-04 11:40
非常感谢你的解答,但是还是没有回答这个问题的关键,就是在specified effective date之前产生的business expense是否可以作为当年的business expense在当年的1040 schedule C上面deduct掉,举个例子:

公司是2013年12月1日生效的,那么九月份在购买材料,租用办公设备的这些expense是否可以在2013财年作为business expense 在schedule C上面作为deduction呢?

如果公司是在2014年1月1日生效,那么是否标志着在2013财年的任何消费都不可以作为business expense在2013年的schedule C上面deduct了呢?

I do not mind to report my income, because there is none, I only need to report the expenses for the first couple of years before the company starts to make some real profit.
2. JC 2013-09-04 12:44
@fareastgroup,

我感觉在公司生效前产生的费用,是不能作为business expense来deduct的.

如果公司在2014年1月1日生效,那么2013年的消费应该不可以在2013年的schedule C上抵减的。
3. JC 2013-09-04 12:59
又查了一下,如果你的这些费用算作是startup cost的话,应该可以抵减的。 具体的看这些:

Can I deduct business expenses for an LLC prior to business formation
"Unless you incur a very large amount (greater than $50,000) in start-up costs, you can deduct $5,000 in your first year of operation and any excess would need to amortized. Deductible start-up costs consist of expenses that would be deductible as regular operating expenses if your business was already in operation. (Office expense would be included)

Travel and other necessary costs for securing prospective distributors, suppliers, or customers would be a start up cost.

A start-up cost is deductible or amortizable if it meets both of the following tests.

1) It is a cost you could deduct if you paid or incurred it to operate an existing active trade or business (in the same field as the one you entered into).

2) It is a cost you pay or incur before the day your active trade or business begins."
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