美国FSA是什么以及最近的改动

本文解释了美国FSA, tax credit等知识以及对报税的影响。

1. Flexible Spending Account(FSA)

FSA是大多数美国雇主提供的benefit. 简单的说，就是从每张paycheck里扣取一定金额，专用于dependent care expense的。这笔钱是tax free的，包括联邦税，SS，medicaid, 和州税（州税各个州的规定不同，所以不确定）.

1) FSA可以放的是up to $5000/household/year, 跟家里几个孩子无关。这5000可以放在夫夫妻中的任何一方，也可以夫妻两人都存，但都存的话总和不能超过$5000. 而且，$5000是对于married file jointly 的家庭来说的。如果因为各种原因准备married file separately, 那只能放$2500.

2) 最多是up to $5000. 还有另外一个规定是：如果夫妻两人中一人的年收入少于$5000，那只能放up to收入少的那么多。换句话说，这个是给双职工家庭的benefit. 如果家里只有一人工作，那就不能享受这个. 这里的例外是full time student和disabled. 如果一方是full time student, 仍然可以使用这个。

当然，有一种说法是在家不工作的一方, 可以actively looking for a job, 但忘记从哪里看到的了，这个仍然受到只能放"up to收入少的那么多"的限制。也就是说，如果calendar year的全年都没有找到工作，没有收入的话，还是享受不了. 单位的HR在你开账户的时候经常不会去检查你是否qualify使用这个benefit. 所以账户开了，钱也claim回来了，并不能代表就一定qualify.

3) 这笔钱是"use it or loose it". 这里需要注意的是claim的expense, 对应的service必须在这个account active的期间内才可以, 而不是按照整个calendar year算的. 比如：年初的时候存了$5000，分12个月扣掉. 6月底的时候离开单位了，这时候账户里有$2500块. 那么这$2500块必须用1-6月的花费来claim, 而不能用下半年的.

2. Tax Credit For Child and Dependent Care Expense

这个跟FSA类似，也是对双职工的优惠。连qualification都差不多。一个孩子up to $3000, 两个或者以上up to $6000。说"up to"是因为如果两人中有一人收入低于$3000或$6000，那只能用低收入的那个数字。例外是full time student或者 disabled.

对于"actively looking for a job", IRS pub 503上是这么说的: Work also includes actively looking for work. However, if you do not find a job and have no earned income for the year, you cannot take this credit.

Credit的多少由家庭收入而定. 家庭AGI大于$43000, 可以拿3000(or 6000)*0.2. 收入低于$43000的, 越低可以拿到的越多. Claim 这个的, 需要填Form 2441.

3. FSA 还是 Tax Credit?

IRS不允许重负享受这两项优惠。也就是说，一个孩子不能享受$5000FSA+$3000，两个孩子不能享受$5000FSA+$6000的优惠. 对于绝大多数家庭来说，利用FSA比Child care credit合算:

1) 如果家里只有一个孩子有child care expense:

FSA省的钱是：$5000* (联邦税最高税率 (10% or 15% or 25% or more) + 7.5% (SS, Medicaid) + 州税税率)
Child care credit: $3000*0.2 (if AGI > $43000)
这种情况下，每年报税的时候child care credit就没有了.

2) 如果家里有2个以上有child care expense:

先利用$5000 FSA，省: $5000 * (联邦税最高税率 (10% or 15% or 25% or more) + 7.5% (SS, Medicaid) + 州税税率).
同时有Child care credit: ($6000-$5000)*0.2 ( if AGI > $43000)
这时候每年报税有child care credit, file form 2441.

3) 如果家庭收入(AGI) < $43000，同时家里有2个孩子有child care expense, 由于这时credit使用的系数 > 0.2, 同时联邦税的最高税率应该不超过15%, 具体哪种合算就要动手算一下了。

FSA是在paycheck里扣掉的pretax的钱，不记入w2工资的, 可以降低家庭的AGI(退休帐户401k, deductible traditional IRA 同理). 当家庭收入正好处于某个limit的边缘时，降低AGI的好处就显出来了, 可以从不qualify变成qualify。

比如16万左右的Roth IRA, 11~13万的child tax credit, 9万左右的deductible traditional IRA, 5.5万的credit for retirement saving. 但credit for child care expense不能降低AGI.